En bref
- Micro-entrepreneur : rien à déduire. L'abattement forfaitaire (71 %, 50 % ou 34 % selon l'activité) couvre déjà tous les frais, bureau compris.
- Entreprise individuelle au réel : une quote-part du loyer, des charges, de l'énergie et d'internet est déductible, calculée en général au prorata de la surface du bureau.
- Dirigeant de société : la société peut vous verser un loyer pour la pièce, ou vous rembourser des frais sur justificatifs, selon des règles strictes.
- Le mobilier et le matériel sous 500 € HT passent en général directement en charges pour une entreprise au réel ; au-delà, ils s'amortissent.
- La règle d'or : une méthode de calcul simple, justifiée et constante, validée avec votre comptable.
Sommaire
Ce qui change selon votre statut
Les frais d’un bureau à domicile, ce sont la part du logement et des dépenses courantes liée à votre activité professionnelle. Ce que vous pouvez en déduire dépend d’abord de votre statut : rien en micro-entreprise, une quote-part au réel, un loyer ou des remboursements en société.
| Statut | Loyer et charges | Énergie, internet | Mobilier et matériel |
|---|---|---|---|
| Micro-entrepreneur | Non (abattement forfaitaire) | Non | Non |
| Entreprise individuelle au réel (BIC, BNC) | Quote-part | Quote-part | Oui (charges ou amortissement) |
| Dirigeant de société (SASU, EURL…) | Loyer versé par la société, ou remboursement | Remboursement sur justificatifs | Acheté par la société |
Micro-entrepreneur : l’abattement couvre tout
En micro-entreprise, aucun frais réel ne se déduit : l’administration applique un abattement forfaitaire censé tout couvrir.
| Activité | Abattement forfaitaire pour l’impôt |
|---|---|
| Vente de marchandises (BIC) | 71 % |
| Prestations de services (BIC) | 50 % |
| Prestations libérales (BNC) | 34 % |
Vos cotisations sociales, elles, se calculent sur le chiffre d’affaires brut, sans aucune déduction : voir notre guide des cotisations de l’auto-entrepreneur. Si vos frais réels dépassent nettement l’abattement, le passage au régime réel peut devenir intéressant : c’est une question à poser à un expert-comptable.
Entreprise individuelle au réel : la quote-part
Au réel, la part professionnelle des dépenses du logement est déductible, calculée le plus souvent au prorata de la surface du bureau.
Formule : quote-part = surface du bureau ÷ surface habitable du logement.
Exemple : un bureau de 9 m² dans un appartement de 60 m² donne une quote-part de 9 ÷ 60 = 15 %.
| Dépense annuelle | Montant | Part déductible à 15 % |
|---|---|---|
| Loyer et charges | 9 600 € | 1 440 € |
| Électricité et chauffage | 1 200 € | 180 € |
| Assurance habitation | 240 € | 36 € |
| Total | 11 040 € | 1 656 € |
- Internet et téléphone : la part professionnelle peut se calculer selon l’usage plutôt que la surface ; si la ligne est quasi exclusivement professionnelle, une part plus élevée se justifie.
- Propriétaire : la quote-part concerne notamment les intérêts d’emprunt, la taxe foncière et les charges. Le traitement du logement lui-même (inscription ou non au patrimoine professionnel) a des conséquences importantes : à voir avec un comptable.
- Cotisation foncière des entreprises (CFE) : elle est due et déductible ; sans local dédié, elle est calculée sur une base minimale.
Dirigeant de société : loyer ou remboursement
Une société ne peut pas « déduire votre loyer » directement : soit elle vous verse un loyer pour la pièce, soit elle vous rembourse des frais.
- Loyer versé par la société : avec un bail ou une convention écrite, et un montant cohérent avec le prix du marché. Pour la société, c’est une charge ; pour vous, un revenu foncier à déclarer.
- Remboursement de frais : sur justificatifs, au prorata de l’usage professionnel (énergie, internet). Sans justificatif, le remboursement peut être requalifié en rémunération.
- Matériel : le plus simple est que la société achète directement le bureau, la chaise ou l’écran.
Le siège social peut d’ailleurs être fixé chez vous, sous conditions : voir notre guide pour domicilier son entreprise chez soi.
Mobilier et matériel
Pour une entreprise au réel, un achat jusqu’à 500 € HT passe en général directement en charges ; au-delà, il s’amortit sur plusieurs années.
| Achat | Prix TTC | Prix HT | Traitement courant |
|---|---|---|---|
| Chaise ergonomique | 440 € | 366,67 € | Charge de l’année |
| Bureau assis-debout | 550 € | 458,33 € | Charge de l’année |
| Écran 27 pouces | 550 € | 458,33 € | Charge de l’année |
| Écran 5K haut de gamme | 1 750 € | 1 458,33 € | Amortissement |
Prix HT = prix TTC ÷ 1,2. Le seuil de 500 € HT s’apprécie par élément.
Nos comparatifs (chaise ergonomique, bureau assis-debout, écran) calculent ce traitement pour chaque modèle.
Bien justifier ses frais
En cas de contrôle, il faut pouvoir expliquer d’où vient chaque chiffre.
- Un espace clairement professionnel : une pièce ou un coin réservé au travail. Notre guide pour aménager un bureau de 6 à 9 m² aide à en faire un vrai bureau.
- Un plan avec les surfaces du logement et du bureau.
- Les factures (loyer, énergie, internet, assurance) de l’année.
- Une méthode constante d’une année sur l’autre.
- Une validation par votre comptable au moment du bilan.
Sources officielles
- impots.gouv.fr et entreprendre.service-public.fr : régime micro, abattements forfaitaires, charges déductibles.
- bofip.impots.gouv.fr : doctrine sur les frais professionnels des indépendants.
Ce guide donne des repères généraux ; il ne remplace pas un conseil personnalisé d’un expert-comptable.
Questions fréquentes
Un micro-entrepreneur peut-il déduire son loyer ?
Non. En micro-entreprise, l'impôt est calculé après un abattement forfaitaire (71 % pour la vente, 50 % pour les services BIC, 34 % pour les BNC) qui est censé couvrir tous les frais, y compris ceux du bureau à domicile.
Comment calculer la quote-part du logement ?
La méthode la plus courante : surface du bureau ÷ surface habitable du logement. Avec un bureau de 9 m² dans un logement de 60 m², la quote-part est de 15 %. Pour certaines dépenses (électricité, internet), on peut aussi raisonner en temps d'usage.
Faut-il une pièce dédiée pour déduire des frais ?
C'est fortement conseillé : une pièce ou un espace clairement réservé au travail rend la quote-part facile à justifier. Un coin de table de salle à manger est difficile à défendre en cas de contrôle.
Ma société peut-elle me verser un loyer pour mon bureau à domicile ?
Oui, avec un bail ou une convention écrite et un loyer cohérent avec le marché. Pour vous, ce loyer est un revenu foncier à déclarer. Faites valider le montage par votre comptable.
Les achats de mobilier sont-ils déductibles ?
Pour une entreprise au réel, oui : en charges sous 500 € HT par élément, en amortissement au-delà. Pour un micro-entrepreneur, non : l'abattement forfaitaire couvre déjà ces dépenses.